Prowadzisz działalność gospodarczą na terenie Holandii, ale nie przynosi ona gigantycznych dochodów? W takim przypadku warto, abyś zainteresował się zniżką KOR. W dużym skrócie jest to regulacja w prawie holenderskim, która umożliwia bycia zwolnionym z rozliczania podatku BTW (polskiego odpowiednika VAT-u) dla firm, które nie mają wysokiego obrotu. Rozwiązanie to jest bardzo korzystne, jednak aby z niego skorzystać, należy wiedzieć o kilku ważnych kwestiach.
Wcześniejsze regulacje dotyczące KOR
Przed 2020 rokiem regulacje dotyczące zniżki BTW “kleineondernemersregeling” (w skrócie KOR) uprawniały do częściowego lub całkowitego zwolnienia z płacenia podatku BTW (polskiego odpowiednika VAT-u), jeśli przedsiębiorca w ciągu całego roku kalendarzowego musiał zapłacić do €1883 BTW.
Zmiany po 2020 roku
Rok 2020 przyniósł na świecie wiele zmian. W Holandii również wprowadzono pewne odstępstwa od obowiązujących do tej pory reguł związanych ze zniżką KOR. Od 2020 roku przedsiębiorcy, których firma zarejestrowana jest w Holandii oraz tam ma swoją siedzibę, mogą być zwolnieni z rozliczania podatku BTW (odpowiednika polskiego VAT-u), jeśli jego obrót nie przekracza €20.000.
Co więcej, ułatwiono również całą procedurę zgłaszania chęci skorzystania z tego rodzaju zwolnienia. Wszystko może odbywać się bez konieczności wyjazdu do urzędu. Wystarczy wypełnić odpowiedni formularz na stronie, wydrukować i odesłać do Urzędu, a będzie ono wówczas obowiązywało w kolejnym kwartale danego roku.
Jeśli formularz nie będzie złożony na czas, tzn. później niż miesiąc przed rozpoczęciem następnego kwartału, wówczas zwolnienie KOR odbędzie się dopiero wraz z kolejnym kwartałem.
Co niesie ze sobą zwolnienie z płacenia podatku BTW?
Niewielkie przedsiębiorstwa mogące skorzystać z regulacji dotyczących zwolnienia z płacenia podatku BTW, czyli zniżki KOR, powinne być również świadome konsekwencji za tym idących.
Przy zniżce KOR przedsiębiorca wystawia faktury bez podatku BTW (odpowiednik polskiego VAT-u), co jednocześnie wiąże się z brakiem konieczności składania co kwartał deklaracji VAT. Jest to więc znacznie mniej papierologii przy rozliczeniach, co dla wielu osób może okazać się dość wygodnym rozwiązaniem. W tym przypadku przedsiębiorca rozlicza się tylko raz na rok z podatku dochodowego.
Ale warto wiedzieć, że dodatkowo właściciel firmy traci również możliwość odliczenia podatku BTW od kosztów firmowych.
Zniżka KOR dla niektórych przedsiębiorców może być rozwiązaniem korzystnym, dla innych niekoniecznie, dlatego tak ważna jest konsultacja z osobami, które mają doświadczenie w tej kwestii i będą w stanie doradzić, jaką ścieżkę powinien obrać przedsiębiorca.
KOR a transakcje zagraniczne w obrębie EU
Nie w każdym przypadku zwolnienie z KOR jest dla przedsiębiorcy korzystne. Ważnym czynnikiem jest też zweryfikowanie, czy posiada się dużo transakcji B2B z zagranicy. W niektórych przypadkach zwolnienie z KOR może te kwestie skomplikować.
W momencie kiedy przedsiębiorca posiada transakcje z innym krajem EU, zakupując usługę lub produkt z zagranicy będąc na KORZE, jego partner biznesowy powinien wystawić zawsze fakturę z VAT. Jeśli przeniesie VAT na odbiorcę (tzw. BTW verlegd/ charge back), wówczas przedsiębiorca jest zobowiązany do incydentalnego robienia deklaracji VAT.
W takim przypadku przedsiębiorca powinien napisać pismo do urzędu skarbowego i poprosić o papierową wersję deklaracji VAT. Należy podać wtedy w odpowiedniej rubryce kwotę zakupu i oblicza się BTW, który trzeba w następstwie opłacić.
Nie korzystając z KOR, przedsiębiorca rozliczyłby przeniesiony BTW poprzez kwartalną deklarację BTW.
Różnica w sprzedaży usług i produktów za granicę wiąże się też z innymi zasadami.
Sprzedając produkt do innych krajów i będąc na KOR, nie podaje się numeru BTW numeru odbiorcy na fakturze, ani oczywiście – nie nalicza się BTW. Wystarczy adnotacja z informacją, na jakiej podstawie zwolnienie BTW zostało przyznane. W przypadku usługi konieczne jest skontrolowanie na stronie Belastingdienst, czy i gdzie (w jakim kraju) podatek BTW ma zostać odprowadzony. Można zrobić to TUTAJ.
Przed podjęciem decyzji o skorzystaniu z KOR, warto dobrze zastanowić się, czy regulacja KOR jest w konkretnym przypadku korzystna i ilu klientów firmy jest przedsiębiorcami w EU.
Bez użycia regulacji KOR, przeniesiony zostałby BTW w deklaracji BTW na zleceniobiorcę w przypadku B2B i nie trzeba byłoby dodatkowo odprowadzać BTW w poszczególnych krajach.
Co jeśli przedsiębiorca przekroczy €20.000?
Jeśli w danym roku rozliczeniowym przedsiębiorca przekroczy €20.000 dochodu, wówczas musi anulować zwolnienie z BTW. Jednocześnie równa się to z koniecznością doliczania podatku BTW do oferowanych przez siebie usług, do faktur, które przekroczyły limit 20.000 euro. W takim przypadku przedsiębiorca posiada też możliwość odliczenia BTW ze swoich kosztów w rubryce: voorbelasting.
Skorzystaj z profesjonalnej pomocy w razie wątpliwości
To ważne, aby decyzja dotycząca skorzystania z KOR była przemyślana i odpowiednio przekalkulowania, najlepiej z doświadczonym doradcą finansowym lub księgową, dla których prawo pracy w Holandii nie stanowi pod żadnym względem zagadki. Wówczas i sam przedsiębiorca będzie mógł spać spokojnie.
Ten artykuł został przygotowany we współpracy z firmą AMS Service z Nieuw Vennep. AMS to nowoczesne i profesjonalne biuro rachunkowe oferujące kompleksową obsługę firm i klientów indywidualnych, a także poradę fiskalną. Jest członkiem holenderskiej organizacji NOAB. Jeżeli masz pytania o KOR, albo jakiekolwiek inne związane z rozliczeniami podatkowymi, spokojnie możesz skontaktować się z biurem AMS Service.